Elements per al càlcul de l'impost de donacions

- Participació en empreses

Requisits de l'activitat

• Que l'activitat no sigui una gestió patrimonial.

• Per l'activitat d'arrendament d'immobles, es necessita 1 empleat a jornada completa i amb suficient càrrega de treball.

• Són béns afectes a l'activitat els necessaris per dur-la a terme. Com a mínim han de representar el 50% dels actius.

Requisits del donant

• Donant ≥65 anys o amb discapacitat permanent absoluta o gran discapacitat.

• 1 membre del grup familiar ha de dur a terme tasques de direcció i obtenir les remuneracions que d'aquesta es derivin.

• Com a mínim un 50% del total de les seves remuneracions s’han de derivar de la seva activitat a l'empresa.

• Contracte acreditatiu de la direcció.

• Participació mínima d'un 5% a títol individual o d'un 20% entre tot el grup familiar.

Requisits donatari

• Mantenir la participació un mínim de 5 anys.

- Negoci o empresa professional del donant

Requisits de l'activitat

• Ha d’estar donada d'alta en l'IAE.

• Que els ingressos figurin en l'IRPF del donant.

• Que l'activitat no sigui una gestió patrimonial.

• Per l'activitat d’arrendament d'immobles es necessita 1 empleat a jornada completa i amb suficient càrrega de treball.

• Són béns afectes a la reducció els necessaris per portar a terme l'activitat.  

Requisits  del donant

• Donant ≥65 anys o amb discapacitat permanent absoluta o gran discapacitat.

• Vinculació laboral mínima de 10 anys.

• Tasques de direcció  durant mínim 5 anys

• Negoci exercit per al donant de forma habitual, personal i directa.

• Rendiment del negoci que representi com a mínim el 50% dels ingressos totals del donant.

• El donant ha de cessar l'activitat i deixar d'obtenir rendiments per ella.

Requisits del donatari

• Fins al 3r grau de parentesc o vinculat amb una antiguitat mínima 10 anys i tasques de direcció amb una antiguitat mínima 5 anys.

• El donatari ha de mantenir l'activitat un mínim de 5 anys.

- Donació de diners per empresa o negoci

Requisits de la donació

• Empresa o negoci domiciliat a Catalunya.

• Màxim 6 mesos des de la donació a la compra del negoci.

• Donació en escriptura pública.

• L’activitat empresa ha de ser diferent de la gestió de patrimoni.

• Facturació màxima de l'empresa adquirida: si és empresa, 3 milions; si és negoci, 1 milió.

• Adquisició mínima: 50% del capital social.

Requisits del donatari

• Donació a descendent, fill de cònjuge o acollit.

• El donatari no pot estar vinculat a l'empresa.

• El donatari ha de ser directiu com a mínim durant 5 anys

• Límit de la reducció: 200.000 euros

• Límit de la reducció per discapacitat ≥33%: 400.000 euros

• Patrimoni net del donatari ≤500.000 euros

• Mantenir la inversió un mínim de 5 anys.

- Associacions d’interès general

Requisits de l’associació 

• Associacions amb finalitats d’interès general.

• Activitats amb beneficis no restringits als socis.

• Inscrita en el Registre de Fundacions i Associacions.

• Operativa des de la fundació.

• Mínim 2 anys d'antiguitat.

• Presentar els comptes i memòries anuals corresponents.

• No pot estar vinculada a partits polítics ni a entitats religioses, esportives, empresarials i sindicals.

Requisits de la donació

• Donació en document públic.

• No es poden donar béns immobles.

- Habitatge habitual del descendent

Requisits de  la donació

• Pot ser habitatge, terrenys o diners.

• Donació en escriptura pública.

• Màxim 3 mesos per fer l'adquisició.

• Habitar-la màxim 1 any després de la compra o la finalització d'obres.

• Si hi ha obres, la seva duració màxima és de 3 anys des de la compra.

• Màxim 60.000 euros per descendent.

• Màxim 120.000 euros per descendents amb un grau de discapacitat ≥65%.

Requisits del donatari

• Hi ha de residir durant mínim 3 anys.

• Tenir menys de 36 anys o un grau de discapacitat ≥66%

• El donatari ha de tenir unes bases d'IRPF de ≤36.000€ (havent-li restat el mínim personal i familiar). 

- Béns de patrimoni històric

Requisits de la donació

• Béns culturals d’interès nacional.

• Béns mobles catalogats com patrimoni cultural català. (Llei 9/1993, de 30 de setembre)

• Patrimoni històric espanyol, objectes d'art i antiguitats.

Requisits del donatari

• Cònjuge, descendents, afiliats, acollits.

• Mantenir els objectes durant un mínim de 5 anys.

- Finques rústiques de dedicació forestal

Requisits de la donació

• Instrument d'ordenació forestal.

• Gestionat segons conveni amb l'Administració Forestal.

• Incendi forestal en els 25 anys previs o zona d'actuació urgent per incendis soferts.

• Es pot donar el terreny i eventuals construccions annexes.

Requisits del donatari

• A cònjuge, descendents, ascendents i col·laterals fins al 3r Grau.

• Manteniment durant 10 anys.

- Explotacions agràries

Requisits de la donació

• Si,es compleixen els requisits, es pot tractar com la donació de negoci empresarial o professional amb la corresponent reducció de la base imposable del 95%. Així ho tractem en aquest simulador.

• Beneficis derivats de la Llei Estatal 19/1995, de 4 de Juliol, sobre Explotacions Agràries Prioritàries. Aquesta contempla diversos supòsits amb reduccions que van del 75% al 100%.

• Al no poder-se fer dues reduccions sobre el mateix actiu, les dues són incompatibles.